年末調整と確定申告の違いとは？―押さえるべきポイント

「年末調整と確定申告の違いがよくわからない……」

年末が近づくと、税金に関する手続きが立て続けに発生します。特に中小企業経営者や個人事業主の方にとって、「年末調整」と「確定申告」は避けて通れないテーマです。しかし、これら二つの手続きは言葉は似ていても目的も対象も異なり、混同してしまうことで税務上のトラブルを招く可能性もあります。

さらにこのテーマは、“サラリーマン（給与所得者）”と”個人事業主（事業所得者）”という立場の違いにも深く関係します。

本記事では、年末調整と確定申告の違いを明らかにし、実務で何をどう対応すべきかを、サラリーマンと個人事業主という二つの立場の視点からわかりやすく解説します。

本コラムでは、年末調整と確定申告の違いを明らかにし、実務で何をどう対応すべきかを、サラリーマンと個人事業主という二つの立場の視点からわかりやすく解説します。

年末調整と確定申告、それぞれの定義と役割

多くの中小企業経営者や個人事業主が抱えるのは次のような疑問です。

この混乱の背景には、年末調整と確定申告の「目的」「対象者」「手続きの主体」が明確に区別されていないことがあります。

年末調整は、企業や事業者が従業員（給与所得者）に代わって、その年の所得税を再計算し、過不足を精算する手続きです。毎月の給与から源泉徴収された所得税はあくまで概算であり、年末に生命保険料控除や扶養控除などを反映させて正しい税額に調整します。

確定申告は、個人が1年間の所得と経費を自ら計算し、納税額を申告・納付する制度です。対象は主に個人事業主、副業収入のある人、医療費控除、寄付をした人など追加の控除を受けたい給与所得者などが該当します。

従業員を雇用している場合、経営者側には年末調整を実施する義務があります。年末調整の実務には、以下のような対応が求められます

この手続きを正確に行わなければ、従業員の税額に影響を与え、信頼を損ねることになりかねません。また、年末調整後に確定申告が必要な従業員に対しては、その旨を明確に伝える配慮も必要です。

個人事業主は、青色申告か白色申告のいずれかで確定申告を行います。青色申告を選択すれば、最大65万円の控除や赤字の繰越控除などのメリットがありますが、帳簿の正確な記帳が求められます。
申告に必要な主な準備は以下のとおりです

最近は、副業解禁によりサラリーマンでありながら個人事業主的な活動をする人も増えています。このような場合、給与所得は年末調整の対象であり、副業所得は確定申告の対象になります。特に下記に該当する場合は確定申告が必要です。

年末調整と確定申告は、それぞれの役割が異なります。会社が従業員のために行う年末調整と、自分自身で行う確定申告。どちらも所得税の計算に関わる重要な手続きであることに違いはありませんが、その位置づけと実務上の役割には大きな違いがあります。

この違いを正しく理解し、年末の繁忙期に備えることで、税務リスクを減らしましょう。

「確定申告が必要かどうかわからない」「従業員の年末調整をどう進めればよいかわからない」とお悩みの方は、ぜひ一度、専門家による無料相談をご利用ください。状況に合った最適な対応をご提案いたします。