税務署からの突然の連絡。事前通知もない「無予告調査」の可能性も含め、中小企業の経営者や個人事業主にとって、税務調査は決して他人事ではありません。
「申告内容に問題があるのでは」「罰金や追徴課税を受けるのでは」といった不安が一気に押し寄せ、本業どころではなくなることも珍しくありません。
特に、日々の経理業務を自ら担っている事業主にとっては、「どこまで準備すればいいのか」「過去の帳簿はどう見直すべきか」「調査官の質問にはどう答えればいいか」といった対応の全てがプレッシャーとなり、対応を誤れば大きなペナルティにつながる可能性すらあります。
本コラムでは、税務調査が入ったときの正しい対応方法と、その際に税理士などの専門家の支援がなぜ重要なのかを、実務に即した視点で解説します。
また、税務調査のリスクをあらかじめ把握し、事前に備えておくことで、トラブルを未然に防ぐ方法についてもご紹介します。
税務調査はなぜ行われるのか？
税務調査は「不正を暴くため」だけのものではありません。税務署は申告内容に不自然な点が見られた場合や、特定業種の定期調査、または情報提供（密告を含む）などを元に調査対象を選定しています。
例えば、売上の急増や経費の大幅な増加、赤字が長年続いているといった状況は、調査対象になりやすい傾向があります。
また、業界内で脱税が問題視されている業種や、現金取引が多い業態も注意が必要です。
税務調査の種類と流れ
税務調査には主に次の二種類があります。
任意調査
多くの場合、事前に通知があり、数日前から準備することができます。調査官が訪問し、帳簿・領収書・契約書などを確認します。
強制調査（査察）
いわゆる「マルサ」による調査で、重大な脱税の疑いがある場合に行われ、令状に基づき強制的に立ち入りが行われます。
通常は任意調査であり、その場合でも、調査内容に応じて数時間から数日、または数週間にわたることもあります。
調査が入った時の経営者の対応ポイント
税務調査では、調査官から多くの質問を受けます。ここで注意したいのは、不用意な発言や誤解を招く説明を避けることです。
「この経費は何の支払いですか？」「この取引先との関係性は？」といった質問に、曖昧な説明や感覚的な回答をしてしまうと、かえって疑念を抱かれる可能性があります。
また、帳簿や領収書の提示においても、「ありますが、今手元にない」「たしか保管していたはず」といった曖昧な対応は避けましょう。
すぐに提示できる整理された帳簿管理が信頼性を高める第一歩です。
税務調査でよく問題になるポイント
調査官が重点的にチェックするポイントには傾向があります。例えば、
などがあります。特に中小企業では、社長個人の支出と会社経費が混在しているケースが多く見られ、ここは非常に厳しく見られます。
専門家の同席が重要な理由
税務調査には、税理士が同席することで得られる安心感と交渉力があります。
税理士がいれば、調査官との専門用語を交えたやりとりを的確にサポートでき、過去の会計処理における意図や経緯も適切に説明できます。
また、調査官の解釈に疑問がある場合、正当な主張を冷静に展開することが可能になり、不要な追徴課税を防ぐ一助となります。
税務調査の結果は、今後数年間の税務判断や納税行動に影響するため、専門家のサポートは一時的な対応ではなく、中長期的な経営安定のための重要な選択と言えるでしょう。
税務リスクを事前に把握するための取り組み
調査が入る前に、自社の税務状況を「第三者の目」で点検することが大切です。
**税務リスクチェック（自主監査）**を行うことで、税務署に指摘される前に潜在的な問題点を発見し、修正することができます。
また、日々の帳簿管理においても、クラウド型の会計ソフトの活用や、月次での税理士チェックを導入することで、「いつ調査が入っても問題ない状態」を維持できます。
税務調査対応のステップと導入方法
税務調査に備えるには、以下のようなステップで準備を進めることが効果的です。
ステップ1
まず、現状の帳簿や会計処理を点検し、経費の根拠や証憑（領収書・契約書など）の整理状況を確認します。
ステップ2
次に、専門家との相談体制を整備し、万が一調査の通知が来たときには速やかに対応できる体制を構築します。
ステップ3
さらに、定期的な記帳代行や経理支援サービスを活用することで、調査時にも安心できる状態を維持できます。
特に、税務に関する相談やリスク判断は、必ず税理士等の専門家の判断が必要です。
税務調査に備える姿勢が経営の信頼性を高める
税務調査は突発的なリスクである一方、日頃の準備と専門家の支援体制によって、そのリスクは大きく軽減できます。
「何も悪いことはしていないから問題ない」と考えるのではなく、「正しい処理をしていても調査の可能性はある」と考えることが、経営者としてのリスクマネジメントの第一歩です。
税務署からの通知に動揺せず、冷静かつ的確に対応するために、信頼できる税理士との連携を早期に整えておくことが、将来の安定経営に繋がります。
調査の有無にかかわらず、税務リスクの点検や帳簿の整理、経理体制の見直しについて相談したい方は、お気軽にご相談ください。
